Merkmale der Debitorenverwaltung, Ziele

Die Debitorenmanagement bezieht sich auf eine Reihe von Richtlinien, Verfahren und Praktiken, die von einem Unternehmen in Bezug auf die Verwaltung von auf Kredit angebotenen Verkäufen verwendet werden. Es ist die Behandlung aller ausstehenden Rechnungen, dass ein Unternehmen seine Zahlung erhalten muss, nachdem es ein Produkt oder eine Dienstleistung geliefert hat.

Das heißt, es ist die Handhabung der Geldsammlung, die die Kunden einem Unternehmen schulden. Die meisten Unternehmen bieten ihren Kunden die Möglichkeit, ihre Produkte und Dienstleistungen auf Kredit zu kaufen. Wenn eine solche Vereinbarung richtig konzipiert ist, kann sie sowohl für das Unternehmen als auch für seine Kunden von Vorteil sein.

Sie sind eine der tragenden Säulen der Umsatzgenerierung und müssen so gesteuert werden, dass sie zu einem Mittelzufluss werden. Ein Unternehmen, das seine Forderungen nicht effizient in liquide Mittel umwandelt, kann eine schlechte Liquidität haben, sein Betriebskapital lähmen und unangenehme betriebliche Schwierigkeiten haben.

Index

• 1 Eigenschaften
  • 1.1 Bewerten Sie die Finanz- und Kredithistorie
  • 1.2 Legen Sie klare Zahlungsbedingungen fest
  • 1.3 Stellen Sie mehrere Zahlungsmethoden bereit
  • 1.4 Elektronische Rechnungen erstellen
  • 1.5 Sammlungsvorgang
  • 1.6 Ausgefallene Konten
• 2 Ziele
• 3 Beispiele
  • 3.1 Berechnung der zusätzlichen Rentabilität
  • 3.2 Berechnung der Verluste aufgrund uneinbringlicher Forderungen
  • 3.3 Berechnung der Opportunitätskosten
  • 3.4 Durchführbarkeit des Vorschlags
• 4 Referenzen

Eigenschaften

Es umfasst die Bewertung der Zahlungsfähigkeit und des Risikos des Kunden, die Festlegung der Kreditbedingungen und -politiken sowie die Gestaltung eines angemessenen Prozesses zur Sammlung dieser Konten.

Bewerten Sie die Finanz- und Kredithistorie

Bevor das Unternehmen die Geschäfte mit einem Kunden annimmt, führt es eine Analyse seiner kurzfristigen Solvenz und Liquidität durch und überprüft seine Kredithistorie, seinen Jahresabschluss und die allgemeinen wirtschaftlichen Bedingungen des Kunden.

Falls erforderlich, sollten Sie Referenzen von anderen Unternehmen anfordern, mit denen der Kunde bereits Geschäfte gemacht hat.

Legen Sie klare Zahlungsbedingungen fest

Eine praktikable Vereinbarung für den Kunden muss ausgehandelt werden, ohne die Rentabilität des Geschäfts zu beeinträchtigen. Zum Beispiel erlaubt die Zahlungsbedingung "5% bis 10 Tage, netto bis 30 Tage", dass der Kunde 30 Tage nach dem Rechnungsdatum zahlt.

Es bietet auch einen Rabatt von 5%, wenn die Zahlung innerhalb von 10 Tagen nach dem Datum der Rechnung erfolgt.

Unternehmen müssen den Vorteil ausgleichen, die Bedingungen für Kunden mit ihrem Cashflow-Bedarf zu verlängern.

Verkaufsrabatte zur Förderung von vorzeitiger Zahlung sind eine gute Praxis, die den Cashflow eines Unternehmens verbessern kann.

Der angebotene Rabatt sollte attraktiv sein, um den Kunden zu ermutigen, die Rechnung innerhalb des angegebenen Zeitraums zu bezahlen, aber klein genug, um eine Verschlechterung der Gewinnspanne zu vermeiden.

Stellen Sie mehrere Zahlungsmethoden bereit

Zahlungsverzögerungen werden oft durch die Unannehmlichkeiten von Zahlungsmethoden für Kunden verursacht. Dem Zahlungssystem des Unternehmens können verschiedene Optionen hinzugefügt werden.

Die Bank-zu-Bank-Zahlungsmethode über das elektronische Überweisungssystem ist für die Kunden wesentlich zugänglicher.

Erstellen Sie elektronische Rechnungen

Vorbei sind die Zeiten, in denen die Rechnungen nur über die Post oder einen Boten an die Kunden gelangen konnten. Die Technologie hat es Unternehmen ermöglicht, gescannte Rechnungen per E-Mail zu versenden.

Auf diese Weise können Sie Rechnungen senden, sobald die Projekte abgeschlossen sind. Rechtzeitige Rechnungszustellung kann den Kunden helfen, sich auf das festgesetzte Fälligkeitsdatum vorzubereiten.

Sammlungsvorgang

Das Inkassoverfahren ist sehr einfach, wenn alle damit verbundenen Kommunikations-, Dokumentations-, Buchführungs- und relevanten Angelegenheiten auf dem neuesten Stand gehalten werden.

Bei Eingang der Zahlungen wird eine Buchung vorgenommen, in der das Debitorenkonto gutgeschrieben und das Geldkonto belastet wird.

Ausgefallene Konten

Im Falle der Nichtzahlung kann es effektiv sein, Inkassobüros (oder die Abteilung des Unternehmens) zu beauftragen, um die uneinbringlichen Schulden ganz oder teilweise zurückzuerhalten.

Die meisten Unternehmen erstellen ein spezielles Konto, um mit delinquenten Konten umzugehen, die allgemein als "Rückstellungen für zweifelhafte Konten" oder "Nicht einziehbare Konten" bezeichnet werden.

Ziele

- Bereitstellung eines besseren Cashflows und der größeren Liquidität, die für Investitionen oder Akquisitionen zur Verfügung steht, wodurch der Gesamtbetrag der offenen Forderungen reduziert wird.

- Verwenden Sie Verfahren, die sicherstellen, dass das finanzielle Potenzial der Forderungen des Unternehmens maximiert wird.

- Ermitteln Sie im Voraus die Bonität des Kunden und legen Sie die Kredit- und Zahlungsbedingungen für jeden Kundentyp fest.

- Überwachen Sie häufig Kunden auf der Suche nach Kreditrisiken.

- Verspätete Zahlungen oder Fälligkeit von Krediten rechtzeitig feststellen.

- Durch die Reduzierung uneinbringlicher Forderungen direkt zum Gewinn des Unternehmens beitragen.

- Pflegen Sie eine gute professionelle Beziehung mit Kunden.

- Steigern Sie das professionelle Image des Unternehmens.

Beispiele

Die Gesellschaft Dharma Corp. erwägt, ihre Kreditpolitik zu lockern, um Kunden mit einer hohen Risikoeinstufung Kredite zu gewähren und somit 20% mehr verkaufen zu können, da sie eine inaktive Produktionskapazität hat.

Folgende Daten werden präsentiert:

Mit dem Vorschlag der Flexibilisierung in der Kreditpolitik wird erwartet:

Um zu wissen, ob dies machbar ist, berechnen Sie die Rentabilität, die sich aus den zusätzlichen Verkäufen ergibt, und prüfen Sie, ob sie größer oder kleiner ist als die Gesamtsumme von:

- Verluste für uneinbringliche Schulden.

- Erhöhung der Kosten für die Sammlung.

- Höhere Opportunitätskosten für das Betriebskapital, die für einen längeren Zeitraum in Forderungen konsolidiert sind.

Berechnung der zusätzlichen Rentabilität

Umsatzsteigerung in Einheiten: 300.000 x 20% = 60.000 Einheiten

Bei inaktiver Produktionskapazität ist die zusätzliche Rentabilität der Deckungsbeitrag, da die Fixkosten gleich bleiben.

Einheitlicher Deckungsbeitrag: $ 80 - $ 50 = $ 30.

Zusätzliche Rentabilität = 60.000 x 30 $ = 1.800.000 $

Berechnung von Verlusten aufgrund uneinbringlicher Forderungen

Umsatzsteigerung: 60.000x80 $ = 4.800.000 $

Verlust aufgrund von uneinbringlichen Forderungen = $ 4 800 000 x 3% = $ 144 000

Berechnung der Opportunitätskosten

Die durchschnittliche Höhe des Working Capital in den Forderungen ergibt sich aus:

(Verkäufe auf Kredit- / Rotationskonten) x (Stückkosten / Verkaufspreis)

Dann fahren wir fort, die Komponenten der Formel zu berechnen.

Verkäufe bei laufendem Guthaben: 300.000 x 80 $ = 24.000.000 $

Verkäufe auf Kredit mit dem Anstieg: 360.000 x $ 80 = $ 28.800.000

Aktueller Umsatz der Debitoren: 360/60 Tage = 6 Mal pro Jahr

Rotation Forderungen mit der Erhöhung: 360/90 Tage = 4 mal pro Jahr

Da es inaktive Kapazität gibt, sind die Stückkosten für die Umsatzsteigerung nur die variablen Kosten: 50 $.

Neue durchschnittliche Stückkosten = 21.000.000 $ / 360.000 = 58,33 $

Durchschnittlicher Betrag des Working Capital in den kurzfristigen Forderungen:

($ 24.000.000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3.000.000

Der durchschnittliche Betrag des Working Capitals in Debitoren mit dem neuen Szenario ist:

($ 28 800 000/4) x ($ 58,33 / $ 80) = $ 5 249 700

Anstieg des durchschnittlichen Working Capital in Forderungen = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700

Rendite = 16%

Opportunitätskosten = 2 249 700 $ 16% = 359 952 $

Machbarkeit des Vorschlags

Da der Nettogewinn beträchtlich ist, sollte die Dharma Corp. ihre Kreditpolitik lockern, weshalb der Vorschlag durchführbar ist.

Referenzen

1. Investopedia (2018). Debitorenbuchhaltung - GB. Genommen von: investopedia.com.
2. HTMW Team (2013). Konto Forderungsmanagement. Wie funktioniert der Markt? Genommen von: education.howthemarketworks.com.
3. Graydon (2018). Debitorenverwaltung. Genommen von: graydon.nl.
4. Justin Johnson (2018). Die Best Practices für das Forderungsmanagement. Kleinunternehmen - Chron. Genommen von: smallbusiness.chron.com.
5. Infinit Accounting (2015). 5 Möglichkeiten, Ihre Debitoren effizienter zu verwalten. Genommen von: infinitaccounting.com.
6. Lie Dharma Putra (2010). Debitorenmanagement und Entscheidungsfindung. Buchhaltung Finanzen und Steuern. Genommen von: accounting-financial-tax.com.