Finanzierungsleasing, Typen

Die Finanzierungsleasing Sie sind Eigentümer eines Grundstücks, Hauses oder sonstigen Besitzes, der das Recht zur Nutzung der Immobilie für eine bestimmte Zeit verkauft.

Der Vertrag, der die Rechte des Vermieters regelt, ist der Mietvertrag, der das Recht des Mieters einschließt, das Eigentum unter bestimmten Bedingungen ohne Einflussnahme des Vermieters für die im Vertrag festgelegte Dauer zu nutzen. Im Gegenzug zahlt der Mieter eine Miete.

Ein Finanzierungsleasing hat ähnliche Eigenschaften wie ein Ratenkauf. Dies liegt daran, dass das übliche Ergebnis ist, dass der Leasingnehmer am Ende des Leasingverhältnisses Eigentümer des Vermögenswerts wird.

Für den Mieter kann es Steuervorteile geben, wenn ein Vermögenswert geleast wird, anstatt es zu kaufen. Periodische Zahlungen sind zudem einfacher zu finanzieren als der Gesamtkaufpreis der Immobilie. Der Mietvertrag ist vergleichbar mit der Vermietung des Vermögenswerts für einen bestimmten Zeitraum.

Für einen Leasinggeber besteht der Hauptvorteil eines Leasingvertrags darin, dass er die Rechte an der Immobilie behält. Auf der anderen Seite erzeugt es eine Rendite auf Ihr investiertes Kapital.

Index

• 1 Funktionen
  • 1.1 Mietvertrag
  • 1.2 Garantiertes Darlehen
• 2 Arten
  • 2.1 Finanzierungsleasing
  • 2.2 Operatives Leasing
  • 2.3 Verkauf mit Leaseback
• 3 Referenzen

Funktionen

Ein Finanzierungsleasing ist ein Leasing, bei dem der Leasinggeber nicht der Hersteller oder Verkäufer des Equipments ist, sondern nur den Leasinggegenstand, um es an einen Leasingnehmer zu verpachten.

Der Finanzpächter verhält sich wie ein Darlehensgeber, bei dem die Ausrüstung eine Sicherheit darstellt: Der Leasingnehmer wählt das Equipment aus und bestimmt, dass es für seine Nutzung geeignet ist und dass der Verkäufer zuverlässig ist, der Leasinggeber stellt nur das Geld zur Verfügung .

Der Leasinggeber übernimmt keine Risiken oder Belohnungen basierend auf Vermögenswerten. Es akzeptiert nur die Risiken und finanziellen Vorteile, und deshalb der Name des Finanzierungsleasings.

Der rechtmäßige Eigentümer des Vermögenswerts ist der Leasinggeber und gibt dem Leasingnehmer das Recht, den Vermögenswert für einen bestimmten Zeitraum zu nutzen oder zu belegen. Der Leasingnehmer liefert Zahlungen an den Leasinggeber für die Nutzung des Vermögenswerts.

Die Finanzierungsleasingstelle überträgt dem Leasingnehmer alle Rechte gegenüber dem Verkäufer. Der Vermieter gibt keine "stillschweigende Garantie" ab und der Mieter kann seine Annahme nicht widerrufen, sobald er das Gerät akzeptiert hat.

Mietvertrag

Die Finanzierungsleasinggesellschaft muss für Verluste entschädigt werden, die während des Vertrags aufgrund von Beschädigung oder Missbrauch des betreffenden Vermögenswerts entstanden sind. Wenn der Vermögenswert verkauft wird, muss der Leasinggeber eine solche Transaktion genehmigen und ist berechtigt, einen aus dem Verkauf resultierenden finanziellen Gewinn zu erhalten.

Obwohl der Leasinggeber das Eigentum an dem Vermögenswert behält, hat er die Rechte an dem Vermögenswert für die Dauer des Vertrags verringert. Eine dieser Einschränkungen besteht darin, dass der Eigentümer aufgrund seines eingeschränkten Zugriffs auf das Asset nur mit der Erlaubnis des Mieters Zugriff erhalten kann.

Der Mietvertrag ist nicht stornierbar, dh der Mieter kann den Vermögenswert nicht zurückgeben, ohne die gesamte Investition des Vermieters bezahlt zu haben. Daher ist die volle Rückerstattung der Investition des Leasinggebers gewährleistet.

Nach Ablauf der Vertragslaufzeit und in Abhängigkeit vom Zustand des Vermögenswerts wird der Vermögenswert an den Leasinggeber zurückgegeben. Es kann auch an den Mieter geliefert werden, wenn dieser beschließt, den Vermögenswert zu kaufen.

Garantierter Kredit

Finanzierungsleasingverhältnisse sind technisch unterschiedlich, entsprechen aber im Wesentlichen den besicherten Krediten.

Die Rendite der Finanzierungsleasinggesellschaft ist festgelegt: Sie hängt nicht vom Wert oder der Wertentwicklung des Vermögenswerts ab. Mietverträge führen zu einer nachweisbaren Kapitalrendite, die als implizite Rendite bezeichnet wird.

Ein Finanzierungsleasing unterscheidet sich konzeptionell nicht wesentlich von einem Bankkredit. Traditionell leiht sich ein Unternehmen von einer Bank oder einem anderen Kreditgeber, unterschreibt eine Notiz und verwendet das Geld, um die Ausrüstung zu kaufen, die als Sicherheit für die Bank verbleibt.

Wenn das Gerät nicht funktioniert, kann das Unternehmen den Lieferanten beanspruchen, aber die Zahlung der Note nicht zurückhalten. Sie können den Kreditgeber auch nicht verklagen.

Typen

Einige Leasinggeber können einen Mietvertrag "Leasing mit Kaufoption" gewähren, bei dem alle vom Leasingnehmer geleisteten Zahlungen schließlich von Leasingzahlungen auf eine anfängliche Zahlung für den eventuellen Kauf der Immobilie umgestellt werden.

Finanzierungsleasing

Auch als Finanzierungsleasing bezeichnet, ist es ein Leasingvertrag, bei dem der Leasingnehmer die vollständige Kontrolle über den Vermögenswert erlangt und für alle mit dem Vermögenswert verbundenen Instandhaltungs- und sonstigen Kosten verantwortlich ist.

Diese Art von Leasing ist in der Bilanz des Mieters als Vermögenswert zu erfassen. Alle Zins- und Tilgungszahlungen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung separat ausgewiesen.

Der Leasingnehmer übernimmt sowohl die Risiken als auch die Vorteile des Eigentums an dem Vermögenswert. Ein Finanzierungsleasing ist ein langfristiges Leasing, das den größten Teil der Nutzungsdauer des Vermögenswerts abdeckt.

Es gibt eine Restbetragsoption für den Mieter, um das Eigentum oder die Ausrüstung zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Das Eigentumsrecht kann am Ende der Mietzeit auf den Mieter übertragen werden.

Die gebräuchlichste Art von Finanzierungsleasing ist für Häuser oder Wohnungen, für Einzelpersonen oder Familien.

Operating-Leasing

Es ist eine Art Leasing, bei der der Leasinggeber alle mit dem Vermögenswert verbundenen Vorteile und Verantwortlichkeiten behält. Der Vermieter ist für Unterhalt und andere Betriebskosten verantwortlich. Der Leasingnehmer erfasst den Vermögenswert nicht in der Bilanz, da er als Aufwand behandelt wird.

Der Leasingnehmer nutzt den Vermögenswert oder die Ausrüstung während einer bestimmten Nutzungsdauer des Vermögenswerts. Es übernimmt nicht die Kosten für die Wartung. Alle Betriebskosten (Service, Registrierung, Versicherung, etc.) sind im Mietvertrag innerhalb der vorgesehenen Frist enthalten.

Der Leasingnehmer hat keine Option, einen Restbetrag zum Kauf des Vermögenswerts zu zahlen. Der Vermieter behält die Eigentumsrechte während und am Ende der Mietzeit.

Verkauf mit Leaseback

Es ist eine Art von Vereinbarung, bei der eine der Parteien einen Vermögenswert oder ein Eigentum einer anderen Partei erwirbt und diese sofort an die verkaufende Partei vermietet.

Der Verkäufer wird zum Leasingnehmer und die Gesellschaft, die den Vermögenswert kauft, wird zum Leasinggeber. Diese Art von Vereinbarung wird unter der Bedingung durchgeführt, dass der Verkäufer den Vermögenswert sofort an den Käufer leasen wird, vorbehaltlich einer Zahlungsrate und einer vereinbarten Zahlungsfrist.

Der Käufer bei dieser Art von Transaktion kann ein Leasinggeber, eine Finanzgesellschaft, ein einzelner oder ein institutioneller Anleger sein.

Referenzen

1. IFC (2018). Vermieter gegen Mieter. Genommen von: corporatefinanceinstitute.com.
2. Investopedia (2018). Vermieter. Genommen von: investopedia.com.
3. Wikipedia, die freie Enzyklopädie (2018). Finanzierungsleasing. Genommen von: en.wikipedia.org.
4. Straßenflotte (2013). Operating Vs Finance Leasing (Was ist der Unterschied). Genommen von: streetfleet.com.au.
5. Marks & Associates, P.C. (2018). Was wir tun Finance Leases. Genommen von: lettelawyer.com.