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Bereitstellung von Portfolioeigenschaften, Methoden und Beispielen
Die Portfolio-Bereitstellung es ist eine Schätzung der potenziellen Verluste eines Unternehmens aufgrund des Risikos, das durch die Kreditvergabe an die Kunden bei Produktverkäufen entsteht. Unternehmen haben oft einen Prozentsatz von Kunden, die ihre Schulden nicht bezahlen werden, und verwenden diese Informationen dann, um sie vorwegzunehmen und sich vor den Auswirkungen dieser verlorenen Gelder zu schützen.
Dann ist die Portfoliobereitstellung ein Aufwand, der dem Unternehmen entsteht, wenn ein Kunde seine Rechnung nicht bezahlt. Der Aufwand wird in der Buchhaltung des Unternehmens in dem Konto "Aufwand für Forderungsausfälle" belastet und im Konto "Portfolio-Rückstellung" gutgeschrieben.
Die Bereitstellung des Portfolios wird in der Jahresrechnung des Unternehmens als Aufwand behandelt, da Verluste für uneinbringliche Forderungen und andere überfällige Kredite erwartet werden, die wahrscheinlich zu Zahlungsausfällen oder einer sehr hohen Ausfallwahrscheinlichkeit führen.
Index
- 1 Eigenschaften
- 1.1 Begrenzen Sie überhöhte Werte in Konten und Indikatoren
- 1.2 Verwendung in den Abschlüssen
- 2 Methoden der Portfoliobereitstellung
- 2.1 Individuelle Methode
- 2.2 Allgemeine Methode
- 3 Beispiele
- 3.1 Erstes Beispiel
- 3.2 Zweites Beispiel
- 4 Referenzen
Eigenschaften
Bei der Bilanzierung des Portfolios muss ein Unternehmen nicht genau wissen, welcher Kunde nicht zahlt. Noch müssen Sie die genaue Menge kennen; Sie können einen ungefähren Betrag verwenden, der nicht einziehbar ist.
Wenn das Unternehmen beispielsweise berechnet, dass Forderungen mit mehr als 90 Tagen Fälligkeit eine Einbringungsquote von 40% aufweisen, kann es eine Rückstellung des Portfolios basierend auf 40% des Saldos dieser Konten leisten.
Ein Unternehmen kann statistische Modelle als Ausfallwahrscheinlichkeit verwenden, um seine erwarteten Verluste aufgrund von Zahlungsverzug zu bestimmen. Statistische Berechnungen können historische Geschäftsdaten sowie die Industrie im Allgemeinen verwenden.
Derselbe Prozess wird von Banken verwendet, um uneinbringliche Forderungen von Kreditnehmern zu melden, die ihre Kreditzahlungen nicht erfüllen.
Begrenzen Sie überhöhte Werte in Konten und Indikatoren
Fast alle Unternehmen machen Kreditgeschäfte zwischen ihnen. Dies bedeutet, dass ein Unternehmen beim Kauf von Waren eines anderen Unternehmens nicht bar bezahlen muss.
Da per Definition erwartet wird, dass Forderungen in weniger als einem Jahr oder innerhalb eines Geschäftszyklus wirksam werden, werden sie als kurzfristige Vermögenswerte in der Bilanz des Unternehmens erfasst.
Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen können jedoch überhöht sein, wenn ein Teil von ihnen uneinbringlich ist. Dadurch könnten auch das Working Capital und das Eigenkapital der Gesellschaft aufgestockt werden.
Um sich vor einem solchen Aufblähen dieser Konten und Indikatoren zu schützen, kann ein Unternehmen berechnen, wie viele seiner Forderungen möglicherweise nicht gesammelt werden können.
Portfoliobereitstellung ist die Bilanzierungstechnik, die es Unternehmen ermöglicht, eine Schätzung dieser Verluste in ihren Finanzberichten zu berücksichtigen, um den Umfang potentieller Erträge zu begrenzen.
Verwenden Sie in den Abschlüssen
Die Erhöhungen der Bilanzierung des Bilanzportfolios werden ebenfalls in der Aufwandsrechnung für uneinbringliche Forderungen in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
In der Bilanz des Unternehmens wird die Portfoliovorsorge von den Vermögenswerten und Vermögenswerten des Eigentümers abgezogen. Durch diese Aufzeichnungen werden die gleichen Beträge zwischen den Vermögenswerten und der Summe aus Kapital und Verbindlichkeiten aufrechterhalten.
Die Bereitstellung des Portfolios dient der Glättung der Auswirkungen auf den Jahresabschluss der Gesellschaft aufgrund uneinbringlicher Rechnungen.
Methoden zur Bereitstellung von Portfolios
Die beiden akzeptierten Methoden der Portfoliovorsorge, um den entsprechenden Abzug bei der Bemessung der Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer zu ermitteln, sind die individuelle Methode und die allgemeine Methode.
Die Anwendung dieser Methoden basiert insbesondere auf der kolumbianischen Steuergesetzgebung. Jedes Land wird die entsprechenden Gesetze für den eigenen Umgang mit den Methoden haben.
Individuelle Methode
Durch diese Methode wird die Bereitstellung des Portfolios bestimmt, indem bis zu 33% Abzug als Rückstellung für den Saldo von Forderungen, die mehr als ein Jahr abgelaufen sind, angewendet werden.
Die Rückstellung wird individuell nur auf Konten mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr angewendet. Auf der anderen Seite ist es erlaubt, Prozentsätze von weniger als 33% zu handhaben.
Allgemeine Methode
Bei dieser Methode werden die Portfolio-Rückstellungen für Konten im Allgemeinen nach der Zeit, in der sie abgelaufen sind, mit folgenden Prozentsätzen berechnet:
- Für Forderungen mit einer Laufzeit zwischen drei Monaten und sechs Monaten: 5%.
- Forderungen, die mehr als sechs Monate und weniger als ein Jahr fällig sind: 10%.
- Für Forderungen mit einer Laufzeit von mehr als einem Jahr: 15%.
Beispiele
Erstes Beispiel
Zum 30. Juni hat A's einen Saldo von Forderungen in Höhe von $ 100.000.Es wird erwartet, dass ungefähr $ 2.000 nicht in Bargeld umgewandelt werden. Infolgedessen wird im Guthaben auf dem Portfolio-Bereitstellungskonto ein Saldo von 2000 USD ausgewiesen.
Der Buchungsposten zur Anpassung des Guthabens im Bestandskonto ist auch in der Gewinn- und Verlustrechnung im Konto "Aufwand für uneinbringliche Forderungen" enthalten.
Da der Juni der erste Monat im Geschäft von A war, begann das Konto für die Bereitstellung von Portfolios in diesem Monat mit einem Nullsaldo.
Zum 30. Juni, wenn die erste Bilanz und die Gewinn- und Verlustrechnung erstellt werden, wird Ihre Portfolio-Rückstellung einen akkreditierten Restbetrag von 2000 US-Dollar haben.
Da die Portfoliobereitstellung ein Guthaben von 2000 US-Dollar und die Debitorenbuchhaltung ein Sollsaldo von 100.000 US-Dollar ausweist, wird in der Bilanz ein Nettobetrag von 98.000 US-Dollar ausgewiesen.
Der Bericht des Unternehmens über "Unkündbare Konten" weist in seiner Juni-Erklärung Verluste in Höhe von 2000 US-Dollar aus. Der Aufwand wird gemeldet, obwohl keine der Forderungen im Juni fällig geworden ist, da die Laufzeit 30 Tage beträgt.
Zweites Beispiel
Ein Unternehmen hat zum 30. September Forderungen in Höhe von 40.000 US-Dollar. Er schätzt, dass 10% seiner Forderungen nicht belastet werden und führt eine Gutschrift durch.
10% x $ 40 000 = $ 4000 im Portfolio.
Um diesen Saldo anzupassen, wird eine Lastschrift auf Kosten von uneinbringlichen Schulden für 4000 $ vorgenommen. Obwohl die Forderungen im September nicht fällig werden, muss das Unternehmen in seiner Gewinn- und Verlustrechnung für den Monat Kreditverluste in Höhe von 4.000 USD als uneinbringliche Forderungen ausweisen.
Wenn die Forderungen 40.000 USD betragen und die Portfolio-Rückstellung 4.000 USD beträgt, beträgt der in der Bilanz ausgewiesene Nettobetrag 36.000 USD.
Referenzen
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