Interne Audit-Funktionen, was es bedeutet, Vor- und Nachteile

Die interne Prüfung ist die Aufgabe, die Risikomanagement-, Kontroll- und Managementprozesse eines Unternehmens zu analysieren und zu bewerten. Der Umfang der internen Revision wird ausschließlich durch die Geschäftsführung oder den Verwaltungsrat festgelegt, dem der Prüfer die erzielten Ergebnisse direkt mitteilt.

Ziel ist es, Mehrwert zu schaffen und den Betrieb eines Unternehmens zu optimieren. Um dies zu erreichen, plant, führt, analysiert und bewertet das Audit Kontrollmaßnahmen in jeder Abteilung der Organisation, die alle im Rahmen der geltenden gesetzlichen Bestimmungen perfekt gestaltet sind.

Die interne Revision ist ein einvernehmliches Verfahren. Obwohl das Management und der Prüfer Jahresplan vor, Informationen über die Einzelheiten der Prüfung durchgeführt, es im Voraus zu der geprüften Stelle mitgeteilt werden muss, um Vereinbarungen in Bezug auf die geplante Planung zu erreichen.

Es ist wichtig, die Erkenntnisse, Warnpunkte und die Vorschläge zu verfolgen, da es nicht nur auf dem Erfolg der Prüfung ab, sondern der Rahmen des Ziels: maximale Wirksamkeit bei verschiedenen Operationen zu erreichen.

Eigenschaften

Geplante Daten

Eine Strukturierung der vorläufigen Daten muss durchgeführt werden, um die interne Revision in Zusammenarbeit mit der Unternehmensleitung durchzuführen.

Sie können zu verschiedenen Zeiten des Jahres durchgeführt werden, wichtig ist, dass am Ende alle Prozesse durchgeführt wurden.

Professionelles Umfeld

Alle internen Audits müssen in einem Umfeld von Professionalität und Respekt stattfinden. Die gefundenen Befunde, ob positiv oder nicht, sollten vor der Registrierung bei der geprüften Stelle analysiert werden.

Kompetente Auditoren

Die Auditoren müssen über die Verfahren zum Prüfen und Verstehen der auditierten Prozesse Bescheid wissen. Darüber hinaus müssen sie objektiv und unparteiisch sein.

Sie sind geplant

Ein Audit ist kein improvisierter Prozess. Dies beinhaltet eine gründliche Untersuchung des gesamten Prozesses geprüft wird, von der Überprüfung bis hin bisherigen Problemen stellten eine Checkliste zu entwickeln, um die Handlung zu führen.

Rechtsgrundlage

Alle Audits müssen auf Gesetzen, Standards und ethischen Regeln basieren.

Aufzeichnung und Kommunikation der Ergebnisse

Ein abschließendes Treffen mit der geprüften Stelle ist unerlässlich. Bei dieser Sitzung sollte der Prüfer auf mögliche Schwächen und Bereiche hinweisen, die verbessert werden sollten.

Alle Informationen müssen registriert und den geprüften Stellen sowie dem Management mitgeteilt werden, wo auch Meinungsverschiedenheiten, positive Bereiche und Bereiche für Verbesserungen enthalten sind.

Auf der anderen Seite ist der Auditor dafür verantwortlich, sicherzustellen, dass Korrekturmaßnahmen ergriffen wurden, um die bei der Prüfung aufgetretenen Probleme zu lösen.

Wofür ist es?

Das interne Audit dient mehreren Zwecken innerhalb der Organisation, aber seine Hauptziele umfassen:

- Schützen Sie die Vermögenswerte des Unternehmens durch die Bewertung und Überprüfung von Vermögenswerten.

- Auswertung der von den Rechnungsführern erstellten Abschlüsse, um die Wirksamkeit des Verwaltungssystems zu überprüfen, Fehler zu kontrollieren und mögliche Betrugsfälle aufzudecken.

- Zusammenarbeit mit dem Management bei der Identifizierung und Priorisierung jener Bereiche oder Prozesse, die mehr Aufmerksamkeit erfordern, weil sie gefährdet sind.

- Führen Sie Tests der internen Kontrollinstrumente durch, um Verfahrenslücken in ihnen zu identifizieren.

- Förderung der effizienten und effektiven Nutzung von Unternehmensressourcen.

- Identifizieren Sie mögliche Risikosituationen, Bedenken oder zukünftige Chancen und stellen Sie dem Management professionelle Beratung zu möglichen Handlungen in jedem Fall zur Verfügung.

- Vorschläge machen, neue Ideen einbringen oder eine spezielle Untersuchung der internen Konten des Unternehmens durchführen.

- Bestimmen Sie die Verantwortlichkeit der Mitarbeiter, bevor Sie eine abnormale Situation im Audit feststellen.

- Unterstützung des Managements des externen Auditors durch den Audit-Bericht, der unter den festgelegten Parametern, Regeln und Normen erfolgen muss.

- Gewährleistung der Einhaltung von internen und nationalen sowie internationalen Gesetzen und Vorschriften.

Vorteile

Mängel rechtzeitig beseitigen

Einer seiner großen Vorteile ist, dass es Mängel zu identifizieren und zu beheben, in einer angemessenen Art und Weise ermöglicht, bevor sie durch externe Audits, regulatorische oder Compliance erkannt werden.

Es kann jederzeit angefordert werden

Obwohl es einen Prüfungsplan gibt, kann das Management jederzeit eine allgemeine interne Prüfung oder eine bestimmte Abteilung anfordern.

Garantiere aktualisierte Buchhaltungsdaten

Aufgrund der Tatsache, dass Finanzinformationen regelmäßig zur Auswertung und Analyse angefordert werden, muss das Rechnungsführungspersonal gründlich an der Aufrechterhaltung dieser Aufzeichnungen arbeiten.

Beseitigen Sie die Möglichkeit eines internen Betrugs

Die Konten der Organisation werden häufig geprüft, wodurch die Möglichkeit internen Betrugs minimiert wird.

Bewerten Sie Betriebs- und Kontrollverfahren

Unter Berücksichtigung der Informationen werden Entscheidungen getroffen, um die Wirksamkeit und Effizienz dieser Verfahren zu erhöhen.

Überprüfen Sie die Unternehmensrichtlinien

Da es sich bei der Prüfung um einen kontinuierlichen und programmierten Prozess handelt, können die neuen Politiken weiterverfolgt werden, um mögliche Umstrukturierungen zu bewerten.

Bewerten Sie das Organigramm des Unternehmens

Der Bericht warf die interne Revision die Möglichkeit gegeben, falls erforderlich, um Änderungen in der strukturellen Organisation des Unternehmens zu machen, unter Berücksichtigung, dass es wichtig ist, dass alle Mitarbeiter auf der Grundlage der Exzellenz arbeiten.

Nachteile

Möglichkeit, keinen Betrug zu erkennen

Die Prüfung basiert auf der Auswertung der vom Management bereitgestellten Informationen. Für den Abschlussprüfer wird es schwierig, die Buchhaltungsdaten zu überprüfen.

Wenn diese Daten geändert werden, wird der Abschlussbericht des internen Audits nicht an die Realität angehängt, und jeder begangene Betrug kann übersehen werden.

Es ist nicht möglich, es zu standardisieren

Jedes Unternehmen hat seine eigenen Parameter, die innerhalb des Audits bewertet werden. Aspekte, wie und zu messen, basiert auf, was zu tun, Produktivität oder Effizienz, wird die Grundlage für die Strukturierung der Ziele durch die interne Revision des Unternehmens verfolgt werden.

Subjektivität

Die interne Revision darf keine wahrheitsgemäßen und zuverlässigen Informationen des Unternehmens offen legen. Dies wäre mit mehreren Faktoren verbunden.

Wenn sich das Personal gefühlt fühlt, kann es Fehler verstecken, die sich ergeben haben, die, wie klein auch immer, die Ergebnisse des Abschlussberichts verändern würden.

Ein anderer Aspekt ist, dass die für die Durchführung der Innenrevision verantwortlichen Personen sie als Mittel der Macht nutzen könnten, um sie gegenüber den Verantwortlichen für die Herausgabe der Informationen auszuüben.

Auf der anderen Seite, wenn die bereitgestellten Informationen korrekt sind, aber nicht objektiv interpretiert werden, verliert sie ihre Gültigkeit.

Der Abschlussbericht hat nur internen Nutzen

Damit die von der internen Revision erzeugten Daten gültig an die Aktionäre sind, Banken und anderen Einrichtungen, muss das Unternehmen ein externes Audit durchführen, die mit zusätzlichen Kosten verbunden ist Wirtschaftsprüfer einstellen, um die Aufgabe zu erfüllen.

Referenzen

1. Wikipedia, die freie Enzyklopädie (2018). Interne Prüfung Genommen von: en.wikipedia.org.
2. Institute of Internal Auditors Australien (2018). Was ist eine interne Revision? Genommen von: iia.org.au.
3. ISO-Aktualisierung (2018) Merkmale eines ausgezeichneten internen Audit-Prozesses. Genommen von: isoupdate.com.
4. Institut für Interne Revision (2018). Was ist eine interne Revision? Genommen von: iia.org.uk.
5. Raymond J. Broek (2018). Der Nutzen der internen Revision. Withum Audit Steuerberatung. Genommen von: withum.com.
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7. Quelle des Geschäftswissens (2010). Vor- und Nachteile von internen Audits. Genommen von: bussinessknowledgesource.com.