Analytische Verfahren (Accounting) Merkmale, Vorteile und Nachteile

Die analytisches Verfahren ist die Auswertung von Finanzinformationen durch die Analyse von akzeptablen Beziehungen zwischen finanziellen und nichtfinanziellen Daten. Es ist eine Art von Beweis, der während einer Prüfung verwendet wird. Dieses Verfahren weist auf mögliche Probleme mit den Finanzunterlagen eines Unternehmens hin, die dann weiter untersucht werden können.

Es wird in der Finanzprüfung verwendet, um die Geschäftsabläufe zu verstehen und potenzielle Risikobereiche zu identifizieren, die überprüft werden müssen. Es umfasst auch die Untersuchung von Fluktuationen in Beziehungen, die nicht mit anderen relevanten Informationen übereinstimmen oder die erheblich von den erwarteten Werten abweichen.

Schwankungen in den erwarteten Datenbeziehungen könnten eine Art von Falschdarstellung oder betrügerische Berichterstattung durch die Unternehmensleitung offenbaren. In den meisten Fällen sollten diese Beziehungen im Laufe der Zeit konstant bleiben.

Ansonsten bedeutet dies, dass die Finanzdaten falsch sind, möglicherweise aufgrund von Fehlern oder betrügerischen Berichten.

Index

• 1 Eigenschaften
  • 1.1 Verwendung in Audits
  • 1.2 Schlüsselfaktoren, die seine Genauigkeit beeinflussen
• 2 Arten
• 3 Vorteile
• 4 Nachteile
• 5 Referenzen

Eigenschaften

Der Hauptzweck der analytischen Verfahren besteht darin, in Verbindung mit anderen Prüfungstests (Prüfungen von Kontrollen und Detailprüfungen) Sicherheit in Bezug auf die Angaben in einem oder mehreren Bereichen zu erhalten.

Die Anwendung analytischer Verfahren basiert auf der Möglichkeit, dass akzeptable Beziehungen zwischen den Daten bestehen. Das Vorhandensein dieser Beziehungen bietet Prüfungsnachweise für die Integrität und Genauigkeit der Transaktionen.

Die besonderen Bedingungen, die zu Abweichungen in diesen Beziehungen führen, sind: ungewöhnliche Transaktionen, Änderungen in der Rechnungslegung, Veränderungen im Geschäft, zufällige Schwankungen oder falsche Darstellungen.

Die analytischen Verfahren reichen von einfachen Vergleichen (z. B. Endabrechnungen des Vorjahres gegenüber den endgültigen Salden des laufenden Jahres) bis hin zur Verwendung komplexer Modelle, die viele Beziehungen und Datenelemente enthalten.

Das Verständnis der finanziellen Beziehungen ist wesentlich für die Planung und Bewertung der Ergebnisse analytischer Verfahren. Kenntnisse über das Unternehmen und die Branche, in der es tätig ist, sind in der Regel erforderlich.

Die analytischen Verfahren vergleichen die erfassten Beträge und die im Unternehmen entwickelten Indikatoren mit den Erwartungen des Abschlussprüfers. Diese Erwartungen sind die Eckpfeiler des Erfolgs.

Verwenden Sie in Audits

Bei der Überprüfung werden Arbeiten dazu verwendet, eine gewisse Garantie dafür zu geben, dass der Abschluss keine wesentlichen Anpassungen erfordert. Sie sind von grundlegender Bedeutung für die Bewertung von Finanzdaten und die in ihnen auftretenden Schwankungen.

Sie werden in allen drei Phasen des Audits verwendet: in der Planung, in der Ausführung und schließlich in ihrer Überprüfung.

Schlüsselfaktoren, die seine Genauigkeit beeinflussen

Aufschlüsselung der Daten

Je detaillierter die Ebene, auf der die analytischen Verfahren durchgeführt werden, desto größer ist ihre potenzielle Genauigkeit.

Analytische Verfahren, die auf hohem Niveau durchgeführt werden, können wichtige, aber korrigierende Unterschiede verbergen, da sie eher Aufmerksamkeit auf sich ziehen, als wenn die Verfahren mit disaggregierten Daten durchgeführt werden.

Der Zweck des Prüfverfahrens bestimmt, ob und in welchem ​​Umfang die Daten für ein Analyseverfahren disaggregiert werden sollten.

Zuverlässigkeit der Daten

Je zuverlässiger die Daten sind, desto genauer wird die Erwartung sein. Die Daten, die verwendet werden, um die Erwartung in einem analytischen Verfahren zu erfüllen, können externe industrielle und wirtschaftliche Daten sein, die durch eine unabhängige Untersuchung gesammelt werden.

Die Quelle der verfügbaren Informationen ist besonders wichtig. Interne Daten, die aus bereits geprüften oder nicht manipulierten Personen generiert werden, die die Buchführung beeinflussen könnten, gelten als zuverlässiger.

Vorhersagbarkeit der Daten

Es besteht eine direkte Korrelation zwischen der Vorhersagbarkeit der Daten und der Qualität der aus diesen Daten abgeleiteten Erwartungen. Je genauer die Erwartung für ein analytisches Verfahren ist, desto größer ist im Allgemeinen die potenzielle Zuverlässigkeit dieses Verfahrens.

Typen

Es gibt eine direkte Korrelation zwischen der Art des gewählten analytischen Verfahrens und der Genauigkeit, die es liefern kann. Je größer die inhärente Genauigkeit in einem analytischen Verfahren ist, desto größer ist die potenzielle Zuverlässigkeit dieses Verfahrens.

Daher muss ein geeignetes analytisches Verfahren ausgewählt werden. zum Beispiel ein Test der Angemessenheit anstelle eines Trends.

Trendanalyse

Es ist die Analyse von Änderungen in einem Konto im Laufe der Zeit.

Analyse der Gründe

Es ist der Vergleich der Beziehungen zwischen Jahresabschlüssen und nichtfinanziellen Daten im Zeitverlauf.

Angemessenheitstest

Die Analyse der Konten zwischen Buchungsperioden. Es beinhaltet die Entwicklung eines Modells, das eine Erwartungshaltung basierend auf Finanzdaten, nicht-finanziellen Daten oder beidem bildet.

Vorteile

- Der Hauptvorteil analytischer Verfahren besteht darin, dass sie in allen Phasen der Prüfung angewendet werden können, um die in den Abschlüssen ausgewiesenen Beträge und die Beziehungen zwischen diesen Beträgen zu untersuchen.

- Sie helfen dem Abschlussprüfer zu erkennen, ob anhaltende Probleme innerhalb des Unternehmens bestehen und ob der Abschluss des Kunden mit dem übereinstimmt, was der Abschlussprüfer nach einer Anpassung für erforderlich hält.

- Aufgrund ihrer Art liefern analytische Verfahren häufig Belege für mehrere Vorwürfe, die Prüfungsprobleme aufdecken, die möglicherweise ohne detaillierte Arbeit nicht ersichtlich sind, und lenken die Aufmerksamkeit des Prüfers auf Bereiche, in denen weitere Untersuchungen erforderlich sind.

- Helfen Sie dem Auditor, unter Berücksichtigung der Vorjahre regelmäßig Vergleiche anzustellen. Dies gibt dem Prüfer ein besseres Gesamtverständnis für das Geschäft und die einzelnen Konten.

- Der Prüfer kann Risiken oder Mängel identifizieren, die im internen Kontrollsystem noch nicht identifiziert wurden. Dies führt dazu, dass der Prüfer den Prüfungsansatz neu bewertet und mehr Sicherheit mit anderen Prüfungen als ursprünglich geplant benötigt.

Nachteile

- Da vor Erstellung der endgültigen Abschlüsse häufig analytische Verfahren für unvollständige Abschlüsse durchgeführt werden müssen, werden keine wesentlichen Anpassungen berücksichtigt, die oft zu einem späteren Zeitpunkt durchgeführt werden.

- Viele Auditoren vertrauen analytischen Verfahren aufgrund der geringen Genauigkeit, die in ihnen beobachtet wird, und der mangelnden Zuverlässigkeit der für die Verfahren notwendigen Daten.

- Analytische Verfahren allein reichen nicht aus, um Betrug zu erkennen. Es kann zu Anpassungen kommen, die zu künstlichen Veränderungen in den analysierten Beziehungen der Abschlüsse geführt haben, die zu falschen Schlussfolgerungen geführt haben.

- Wenn der Prüfer das Geschäft nicht angemessen versteht, könnte er geneigt sein, die Ergebnisse von Analyseverfahren zu akzeptieren, die keine ungewöhnlichen Abweichungen aufweisen. Dies ist nicht der Fall, wenn wesentliche Änderungen im Geschäft stattgefunden haben, die dem Prüfer nicht bekannt sind und die das Management möglicherweise zu verbergen versuchen.

Referenzen

1. PCAOB (2016). Substanzielle analytische Verfahren. Genommen von: pcaobus.org.
2. Wikipedia, die freie Enzyklopädie (2017). Analytische Verfahren (Finanzprüfung). Genommen von: en.wikipedia.org.
3. Steven Bragg (2018). Analytische Verfahren Buchhaltungstools. Genommen von: accountingtools.com.
4. Acca Global (2016). ANALYTISCHE VERFAHREN. Genommen von: accaglobal.com.
5. Mein Buchhaltungskurs (2018). Was sind analytische Verfahren? Genommen von: myaccountingcourse.com.
6. Audit und Assurance (2012). Vor- und Nachteile von analytischen Verfahren. Genommen von: auditandassassurance.blogspot.com.
7. Mary Ellen Biery (2013). Was sind die analytischen Verfahren und wann werden sie angewendet? Sageworks. Genommen von: sageworks.com.